Налог на дорогие автомобили в 2026 году: кому придётся заплатить 25 тысяч

Годовая ставка транспортного налога на автомобиль, соответствующий установленным критериям, составляет 25 тысяч. При этом ни марка автомобиля, ни его покупная цена сами по себе не определяют, возникает ли налоговое обязательство. Разбираемся, какие автомобили облагаются налогом, как проверить свою модель в перечне Минэкономики и в каких случаях фактическая сумма налога будет меньше 25 тысяч.

Что такое транспортный налог и почему его называют налогом на роскошь

Транспортный налог — одна из составляющих налога на имущество. Его уплачивают физические и юридические лица, имеющие зарегистрированные в Украине легковые автомобили, которые одновременно соответствуют двум критериям. С момента выпуска автомобиля должно пройти не более пяти лет включительно, а его среднерыночная стоимость должна превышать 375 минимальных заработных плат, установленных на 1 января соответствующего года. Годовая ставка составляет 25 тысяч за каждый автомобиль, являющийся объектом налогообложения.

В Налоговом кодексе понятие «налог на роскошь» не используется — официально он называется транспортным налогом. Неформальное название возникло потому, что налог распространяется на относительно новые и дорогие автомобили, в частности на отдельные модели премиального и люксового сегментов. В то же время принадлежность к премиум-классу не является отдельным юридическим критерием.

Необходимость уплаты определяется не фактической ценой, за которую владелец приобрел автомобиль, и не его стоимостью на сайтах объявлений. Среднерыночную стоимость рассчитывает Минэкономики по утвержденной правительством методике, а соответствующие автомобили включаются в официальный перечень.

Какие автомобили облагаются налогом в 2026 году

В 2026 году стоимостной порог составляет 3 242 625 гривен. Именно такую сумму получаем, умножив 375 на минимальную заработную плату, установленную на 1 января 2026 года. Стоимость автомобиля должна превышать этот порог.

По данным ГНС, в перечень автомобилей, подлежащих налогообложению в 2026 году, включено 1 259 моделей премиального и люксового сегментов. Среди них есть автомобили Mercedes-Benz, BMW, Audi, Lexus, Porsche, Land Rover, Tesla, Jaguar, Maserati, Bentley, Rolls-Royce, Ferrari, Lamborghini, Aston Martin, McLaren, а также отдельные модели Toyota и Volvo.

Минэкономики также разместило на своем сайте онлайн-калькулятор среднерыночной стоимости автомобилей. Для расчета необходимо выбрать марку, модель и год выпуска. Сервис показывает стоимость, определенную государством в соответствии с соответствующей методикой, однако не заменяет официальный перечень автомобилей, подлежащих налогообложению.

Таким образом, калькулятор следует использовать в качестве дополнительного инструмента. Он помогает увидеть рассчитанную среднерыночную стоимость автомобиля и сравнить её с установленным порогом. Но чтобы ответить на вопрос, нужно ли платить налог, прежде всего следует проверить актуальный перечень Минэкономики.

Перечень оформлен в виде таблицы, в которой указаны марка, модель, год выпуска, рабочий объем двигателя и тип топлива. Владельцу необходимо сопоставить все характеристики своего автомобиля с данными одной строки. Если марка, модель и год выпуска совпадают, но отличается, например, рабочий объем двигателя или тип топлива, найденная строка относится к другой модификации автомобиля. Если строки с соответствующими характеристиками в актуальной версии перечня нет, этот перечень пока не подтверждает, что автомобиль является объектом налогообложения.

Если налоговая прислала уведомление-решение, хотя технические характеристики автомобиля не соответствуют позиции в перечне, владельцу следует обратиться в ГНС для сверки и предоставить свидетельство о регистрации транспортного средства.

При этом перечень может дополняться в течение года. Согласно разъяснению ГНС, если Минэкономики позже внесет в него соответствующий автомобиль, он будет считаться объектом налогообложения с 1 января текущего года.

Перечень автомобилей, подлежащих налогообложению в 2026 году, и калькулятор среднерыночной стоимости размещены на официальном сайте Минэкономики.

Уплата транспортного налога физическими лицами

Физическим лицам не нужно самостоятельно рассчитывать сумму транспортного налога. Расчет проводит ГНС на основании регистрационных данных об автомобиле.

Налоговое уведомление-решение с суммой налога, подробным расчетом и платежными реквизитами должно быть отправлено по налоговому адресу владельца или через «Электронный кабинет», если плательщик выбрал электронную переписку с ГНС.

После вручения уведомления-решения физическое лицо имеет 60 дней для уплаты налога. В случае просрочки могут быть применены штрафные санкции и начислена пеня.

Уплата транспортного налога юридическими лицами

Юридические лица самостоятельно рассчитывают транспортный налог по состоянию на 1 января отчетного года и ежегодно подают декларацию не позднее 20 февраля. Первоначальный расчет производится исходя из того, какие облагаемые налогом автомобили находятся в собственности компании на начало года.

Годовую сумму налога распределяют равными частями между кварталами. Если компания в течение всего года владеет одним автомобилем, являющимся объектом налогообложения, каждый квартальный взнос составляет 6 250 гривен. Налог уплачивается авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания приобретет или продаст автомобиль в течение года, она не должна учитывать это при составлении первоначальной декларации. После купли-продажи юридическое лицо подает соответствующую декларацию и корректирует сумму налога.

Когда сумма налога будет меньше 25 тысяч гривен

Ставка транспортного налога остается неизменной — 25 тысяч гривен за полный календарный год. Однако фактическая сумма к уплате может быть меньше, если автомобиль находился в собственности только часть года или перестал соответствовать возрастному критерию.

Если автомобиль был продан в течение года, предыдущий владелец уплачивает налог за период с 1 января до начала месяца, в котором утратил право собственности. Новый владелец уплачивает налог, начиная с месяца приобретения. Например, если право собственности перешло к новому владельцу в июле, предыдущий владелец уплачивает налог за январь–июнь, а новый — за июль–декабрь. Это правило применяется как к физическим, так и к юридическим лицам.

Отдельное правило действует, если в течение года автомобилю исполняется пять лет. Налог уплачивается с 1 января включительно до конца месяца, в котором автомобиль достиг пятилетнего возраста. Начиная со следующего месяца, налог на этот автомобиль больше не начисляется. Например, если автомобилю исполнилось пять лет в мае, налог необходимо уплатить за январь–май включительно. С июня автомобиль перестает быть объектом транспортного налога по возрастному критерию. Таким образом, фактическая сумма составит 5/12 годовой ставки, а не полные 25 тысяч гривен.
 

Олег Пархітько