22 августа 2026
(ИЗОБРАЖЕНИЕ: ИИ)
Владельцы земельных участков в 2026 году должны будут уплачивать земельный налог, однако для отдельных категорий граждан и определенных земельных участков предусмотрены льготы и освобождения от уплаты налога. Рассказываем, кто платит, кто может не платить, как действуют льготы и что делать, если налог начислили неправильно.
Земельный налог в 2026 году, по общему правилу, уплачивают собственники земельных участков и земельных долей (паев). Также его уплачивают те, кому земельные участки государственной или коммунальной собственности предоставлены на праве постоянного пользования.
Земельный налог и арендная плата — не одно и то же. Если собственник сдает частный земельный участок в аренду, плательщиком земельного налога по общему правилу остается собственник, а арендатор уплачивает ему арендную плату в соответствии с договором. Для государственной и коммунальной земли правила иные: если физическое лицо или предприятие арендует такой участок, оно уплачивает арендную плату за землю; если же участок предоставлен в постоянное пользование, землепользователь уплачивает земельный налог.
Наличие земельного участка еще не означает, что человек обязательно будет фактически уплачивать налог. Налоговый кодекс предусматривает льготы для отдельных категорий граждан, а для определенных земель действуют отдельные основания, при которых налог не начисляется. Эти исключения важно рассматривать отдельно — им посвящены следующие разделы материала.
Налоговый кодекс освобождает от земельного налога пять категорий физических лиц. В 2026 году к ним относятся:
Важный нюанс касается пенсионеров: в законе речь идет именно о пенсионерах по возрасту. В то же время право на льготу имеет и человек, которому пенсия по возрасту была назначена на льготных условиях до достижения общего пенсионного возраста. Зато сам факт получения другого вида пенсии автоматически права на эту земельную льготу не дает.
Чтобы воспользоваться льготой, физическому лицу необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить документ, подтверждающий право на льготу. Это правило касается владельца как одного земельного участка, так и нескольких участков с различными видами использования.
Отдельное освобождение предусмотрено для владельцев земельных участков и паев, которые передали их в аренду плательщику единого налога четвертой группы. Такое освобождение действует в течение периода, пока арендатор находится в четвертой группе единого налога. Это, в частности, может быть актуально для владельцев сельскохозяйственных земель, которые они сдают аграрному предприятию.
При этом принадлежность к льготной категории не означает автоматического освобождения от налога за всю землю, которой владеет человек. Льгота распространяется только на земельные участки определенного назначения и в пределах площадей, установленных Налоговым кодексом. Например, для приусадебного участка и земли для ведения личного крестьянского хозяйства установлены разные предельные площади. Конкретные ограничения рассмотрим в следующем разделе.
Помимо общегосударственных льгот, местные советы могут устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу, который относится к местным налогам. Поэтому в конкретной общине могут действовать освобождения, которых нет в общем перечне Налогового кодекса. Проверить их можно в решениях соответствующего местного совета о плате за землю.
Налоговый кодекс устанавливает предельную площадь отдельно для каждого вида использования земельного участка. В 2026 году от земельного налога освобождаются участки в следующих пределах:
Если льготник имеет несколько земельных участков различного вида использования, льготные нормы применяются к каждому виду отдельно. Например, человек может иметь приусадебный участок и землю для садоводства – для них действуют отдельные предельные площади, которые мы привели выше.
Другие правила действуют, если у человека несколько участков одного вида использования, а их общая площадь превышает установленную для льготы норму. В таком случае владелец сам выбирает, к каким участкам применить льготу. Если такие участки находились в собственности по состоянию на 1 января 2026 года и собственник выбирал или менял участки для применения льготы, соответствующее заявление необходимо было подать в налоговый орган до 1 мая 2026 года. Заявление составляется в произвольной форме и подается в орган ГНС по месту нахождения любого из земельных участков. Это правило действует и в том случае, если участки расположены в разных общинах. Вместе с заявлением подаются документы, подтверждающие право на льготу.
Ежегодно подавать новое заявление не требуется. Льгота в отношении ранее выбранных участков продолжает действовать до тех пор, пока владелец не подаст новое заявление об изменении своего выбора.
Если необходимое заявление не было подано до 1 мая 2026 года, льгота начнет действовать только со следующего налогового года. То есть изменить выбор задним числом за 2026 год уже не получится.
Отдельное правило предусмотрено для ситуации, когда право на льготу возникло в течение года или льготник в течение года приобрел в собственность новый участок или участки того же вида использования. В таком случае заявление о выборе участков необходимо подать в течение 30 календарных дней со дня приобретения права на льготу или права собственности. Если этот срок будет пропущен, льгота в отношении выбранных участков начнет применяться со следующего налогового года.
Подать заявление можно не только лично на бумаге. ГНС также позволяет сделать это в электронной форме, в частности через «Электронный кабинет плательщика» или мобильное приложение «Моя налоговая».
Отдельные правила действуют в отношении земельных участков на территориях, связанных с боевыми действиями и временной оккупацией. В 2026 году плата за землю не начисляется за участки, расположенные на территориях активных боевых действий или временно оккупированных территориях, включенных в официальный Перечень территорий, на которых ведутся или велись боевые действия или которые временно оккупированы Российской Федерацией.
Важно, что одного лишь факта близости к фронту для этого недостаточно. В частности, автоматическое освобождение от уплаты не распространяется на землю на территориях возможных боевых действий. Значение имеет официальный статус конкретной территории и даты начала и окончания активных боевых действий или оккупации, указанные в Перечне. Налог не начисляется за соответствующие месяцы, а не обязательно за весь календарный год.
Отдельное основание для неплатежа касается земли, загрязненной взрывоопасными предметами. За такой участок земельный налог не начисляется за период, когда он считается загрязненным. Для земельного налога основанием для неначисления являются соответствующие данные Государственного земельного кадастра. По общему правилу этот период начинается с первого числа месяца, в котором операторы противоминной деятельности приступили к обследованию участка, и заканчивается последним числом месяца, в котором его признали пригодным для использования. Со следующего месяца начисление налога возобновляется.
Закон предусматривает механизм и для участков, которые еще не признаны загрязненными, но непригодны для использования из-за потенциальной угрозы взрывоопасных предметов. Здесь освобождение от налога не возникает автоматически. Владелец должен обратиться с заявлением в сельский, поселковый или городской совет либо в соответствующую военную администрацию, а этот орган должен принять решение о предоставлении налоговой льготы в отношении конкретного участка. Льгота вступает в силу с первого числа месяца, на который приходится дата такого решения.
Для земельных участков на территории, где активные боевые действия или оккупация уже завершились, но сохраняется минная опасность, предусмотрено специальное правило. Владелец может подать заявление о потенциальном загрязнении взрывоопасными предметами в местный совет или военную администрацию. Если в отношении участка будет принято решение о льготе, соответствующий период может исчисляться с первого числа месяца, следующего за месяцем завершения активных боевых действий или оккупации, и длиться до конца месяца, в котором земля будет признана пригодной для использования.
Физическим лицам не нужно самостоятельно рассчитывать земельный налог. Это делает налоговая инспекция по месту нахождения земельного участка на основании данных, в частности, Государственного земельного кадастра и Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество. Размер налога зависит от характеристик конкретного участка и ставки, установленной соответствующим местным советом в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом.
До 1 июля текущего года налоговая должна была направить владельцу налоговое уведомление-решение вместе с подробным расчетом. В нем, в частности, должны быть указаны кадастровый номер и площадь участка, ставка налога и размер примененной льготы. То есть собственник может увидеть не только итоговую сумму, но и основные данные, на основании которых она была рассчитана.
После получения налогового уведомления-решения у физического лица есть 60 дней для уплаты земельного налога. Отсчет начинается именно со дня вручения уведомления, а не с 1 июля. Если налоговая не направила или не вручила уведомление в установленный Налоговым кодексом срок, физическое лицо освобождается от предусмотренной Кодексом ответственности за несвоевременную уплату соответствующего налогового обязательства.
Если земельный участок сменил собственника в течение года, налог между прежним и новым собственниками распределяется пропорционально сроку владения. Предыдущий собственник уплачивает его за период с 1 января до начала месяца, в котором утратил право собственности, а новый — начиная с месяца, в котором приобрел это право. После получения информации о переходе права собственности налоговая служба направляет новому собственнику отдельное уведомление-решение.
Если владелец не согласен с начисленным земельным налогом, он имеет право обратиться в налоговую инспекцию и провести сверку данных. Обратиться можно в орган ГНС по месту своей налоговой регистрации или по месту нахождения земельного участка. Заявление можно подать в письменной форме или в электронном виде через «Электронный кабинет».
В ходе сверки можно проверить площадь и количество земельных участков или паев, право на льготу, ставку земельного налога и начисленную сумму. Это позволяет исправить, например, ситуацию, когда налоговая не учла льготу, использует неверные сведения об участке или допустила ошибку при расчете.
Если данные налоговой службы не соответствуют документам владельца, необходимо предоставить документы, подтверждающие правильные сведения. Это могут быть, в частности, документы о праве собственности на землю или праве на льготу. Налоговая должна в течение 10 рабочих дней провести перерасчет и направить или вручить новое налоговое уведомление-решение с подробным расчетом. Предыдущее уведомление-решение после этого считается отмененным.
Если у человека несколько земельных участков, для сверки всех них не нужно обращаться в разные налоговые органы. Владелец может подать документы по месту своей налоговой регистрации или по месту нахождения любого из этих участков.
Проверить уже сформированные налоговые уведомления-решения можно также в личной части Электронного кабинета в разделе для граждан. Поэтому, если начисленная сумма вызывает сомнения, в первую очередь следует проверить данные, на основании которых она была определена, а при наличии расхождений обратиться в ГНС для сверки и перерасчета.
Олег Пархітько
21 августа 2026 г.
Антимонопольный комитет оштрафовал двух участников земельных аукционов в Одесской области за сговор20 августа 2026 г.
Число первоклассников в Одессе сократилось на 40 процентов за 4 года